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请教借款的相关问题

2020-04-16 22:51分类:国税 阅读:

  1、公司如果向非金融机构(如向关联企业)借款(包括短期借款和长期借款),入帐时不能入“短期借款”或“长期借款”,只能入“其他应付款”,有这样的规定吗? 2、公司向其他公司借款支付利息时要交所得税和营业税吗?还是说只有借入外债时才要交所得税和营业税?如果向国内的公司借款就只要交 1、公司如果向非金融机构(如向关联企业)借款(包括短期借款和长期借款),入帐时不能入“短期借款”或“长期借款”,只能入“其他应付款”,有这样的规定吗? 2、公司向其他公司借款支付利息时要交所得税和营业税吗?还是说只有借入外债时才要交所得税和营业税?如果向国内的公司借款就只要交所得税呢? 3、是支付利息时才要去国税交所得税吧,借入时不用吧,平时只要每个月计提就可以了是这样吗? 1、短期借款和长期借款的核算内容中规定的。 2、借款方支付的利息可以在税前扣除,只要该利息率不超过期同类商业银行贷款利率,超过部分需要缴纳所得税。但是不用缴纳营业税。 贷出方,《国家税务总局营业税问题解答(之一)》(国税函发[1995]156号)第十条规定,“《营业税税目注释》规定,贷款属于‘金融保险业’税目的征收范围,而贷款是指将资金贷与他人使用的行为。根据这一规定,不论金融机构还是其他单位,只要是发生将资金贷与他人使用的行为,均应视为发生贷款行为,按‘金融保险业’税目征收营业税。”据此,企业的民间借贷产生的利息收入,应按利息收入总额缴纳营业税,税率为5%。 3、如果对方是个人,你公司应该代扣代缴利息收入5%的利息税 4、如果对方是境内企业,需要缴纳营业税5% 5、如果对方是境外企业,你公司需要代扣代缴营业税5% 1.是的 2.是你们借别人的还是别人借你们的?支付利息方是不用交的,收到利息方需要交营业税,作为其他业务收入贷方。所得税是除去费用与成本后的利润交的税种 3.支付方是不用缴税的。单选1.企业向非金融机构借款发生的利息支出,如果高于金融机构同类、同期贷款利率计算的数额,超过计税标准的部分不得计入资产价值,进行资本化处理,企业所得税和会计处理出现(),应进行纳税() A 时间性差异,调增 B时间性差异,调减 C 永久性差异,调增 D永久性差异,调减 单选1.企业向非金融机构借款发生的利息支出,如果高于金融机构同类、同期贷款利率计算的数额,超过计税标准的部分不得计入资产价值,进行资本化处理,企业所得税和会计处理出现(),应进行纳税() A 时间性差异,调增 B时间性差异,调减 C 永久性差异,调增 D永久性差异,调减 多选2.企业说的税法的规定,需要资本化的利息包括() A为建造固定资产发生借款的,该资产建造期间发生的合理的借款费用 B为购置无形资产发生借款的,该资产建造期间发生的合理的借款费用 C为经过6个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生借款的,该资产建造期间发生的合理的借款费用 D为经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生借款的,该资产建造期间发生的合理的借款费用 判断1企业本年支付广告费,如果广告的播映在下一个年度,则应在下一个年底确认税前扣除广告费。 C ABD 对请问一下,双方都为非金融企业,一方向另一方借款,时间较短,可以在借款合同中约定为零利率吗?谢谢! 如果是上市公司就不行,关联方之间的这种协议更要特别说明原因.要是私营企业间的行为估计没人管. 可以,没有问题。属于无偿使用借款行为。 这种借款 零利率 符合国家法律规定,国家只规定 利率不能太高,太高了司法不支持我在一个集团公司从事财务工作,集团公司下属有十几家子公司,由于子公司每年为了购买大量的土地使用权,就从集团以借款的方式借入大量资金,每年从各个借款子公司收取利息,由于资金量较大,每年利息交税上亿,损失太大,大大降低了集团的利润。 这种利息税可不可以避免了,请大 我在一个集团公司从事财务工作,集团公司下属有十几家子公司,由于子公司每年为了购买大量的土地使用权,就从集团以借款的方式借入大量资金,每年从各个借款子公司收取利息,由于资金量较大,每年利息交税上亿,损失太大,大大降低了集团的利润。 这种利息税可不可以避免了,请大家指点! 哈哈 哥们!我刚刚参加一个策划培训,提供两个文号供参考:《财政部、国家税务总局关于非金融机构统借统还业务征收营业税问题的通知》(财税字[2000]7号)、《国家税务总局关于贷款业务征收营业税问题的通知》(国税发[2002]13号)。 总之,利用“统借统还”政策,集团公司统一向银行借款转给子公司使用,并收不高于银行所收利息,不纳营业税。 但,要求子公司给集团公司出据一份“委托借款书”。 让我们相互交流,祝你成功。 我觉的收取利息方不作收入,支付利息方不作支出 可看看《征管法细则》49条和国税总局网细则的本条释义 仅供参考 关联企业之间的借款利息支出如何税前扣除? 财政部、国家税务总局下发了《关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知》(财税[2008]121号)。 一、税前列支的借款金额比例是否提高。国家税务总局《关于印发〈企业所得税税前扣除办法〉的通知》(国税发[2000]84号)规定,纳税人从关联方取得的借款金额超过其注册资本50%的,超过部分的利息支出,不得在税前扣除。
假如A公司注册资本为1000万元,则A公司从所有关联方借款累计金额超过500万元部分的利息支出,无论借款利息是否符合税法规定的利率标准,都不得在税前扣除。而财税[2008]121号文件第一条第二款规定,企业实际支付给关联方的利息支出,除符合本通知第二条规定外(第二条规定在下文解释),其接受关联方债权性投资与其权益性投资比例为:金融企业,为5∶1;其他企业,为2∶1。
也就是说,非金融企业接受的需要支付利息的关联方债权性投资,只要不超过企业本身的权益性投资的2倍,其支付给关联企业的利息支出可以按规定税前扣除。假设A公司注册资本为1000万元,无其他公积金和未分配利润,则A公司可以接受关联方债权性投资为2000万元,比原来的50%增加了4倍,其符合规定的利息支出可以税前扣除。
  二、符合独立交易原则的关联方借款是否受比例限制。财税[2008]121号文件第一条规定了金融企业和非金融企业从关联方借款的比例,但第二条规定,企业如果能够按照《企业所得税法》及其实施条例的有关规定提供相关资料,并证明相关交易活动符合独立交易原则的;或者该企业的实际税负不高于境内关联方的,其实际支付给境内关联方的利息支出,在计算应纳税所得额时准予扣除。
  对于第二条规定,有人认为也应该受第一条规定的比例限制,原因是为了防止支付利息的企业无限制地支付利息,从而抵消企业利润,造成少缴纳所得税的现象,也就是防止资本弱化。咨询员解释道,文件的本意是,企业从关联方取得的债权性投资,只要符合第二条规定,是不受第一条比例限制的。
《企业所得税法》第四十一条规定,企业与其关联方之间的业务往来,不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的,税务机关有权按照合理方法调整。也就是说,关联方之间的借款,无论是否在比例之内,都要符合独立交易原则。符合独立交易原则的,则不需要进行纳税调整。
从另一个方面理解,在企业正常经营需要借款的情况下,不一定非要规定企业只能从非关联方借款,应该也可以从关联方借款,但只要符合独立交易原则。《企业所得税法实施条例》第一百一十条规定,《企业所得税法》第四十一条所称独立交易原则,是指没有关联关系的交易各方,按照公平成交价格和营业常规进行业务往来遵循的原则。
如果企业在不需要借款的情况下,也向关联方借款以此转移利润,则不符合营业常规,不符合独立交易原则,其借款利息支出同样不得税前扣除。   三、实际税负是否按实际执行税率判断。财税[2008]121号文件第二条规定,“或者该企业的实际税负不高于境内关联方的,其实际支付给境内关联方的利息支出,在计算应纳税所得额时准予扣除”。
也就是说,不符合独立交易原则的关联方借款利息支出,只要支付方企业的实际税负低于境内关联方的,其利息支出也不受比例限制,其实际支付给境内关联方的利息支出,在计算应纳税所得额时准予扣除。一般来说,企业不会这样处理的,因为低税负企业将利息支付给高税负的企业,则高税负的企业要比低税负的企业多纳税。
实际税负即是单位在经营过程当中实际缴纳的税金与收入之比,它不是指理论税负或名义执行税率的高低。如对于税率高的企业,在亏损的情况下,则实际不需要缴纳企业所得税,其实际税负就低;而税率低的企业,在盈利时期其所得税税负就高于高税率的亏损的企业。   四、以什么合理的方法分开计算利息支出。
财税[2008]121号文件第三条规定,企业同时从事金融业务和非金融业务,其实际支付给关联方的利息支出,应按照合理方法分开计算;没有按照合理方法分开计算的,一律按本通知第一条有关其他企业的比例计算准予税前扣除的利息支出。该文件第一条对从事金融业务的企业的关联方债权性投资与权益性投资比例确定为5∶1。
但是如果企业不仅仅从事金融业务,其从事其他业务的部分显然不能按5∶1确定债权性投资金额。据此分析,合理方法应该是合理划分企业金融业务与非金融业务比重。   此外,财税[2008]121号文件第四条规定,企业自关联方取得的不符合规定的利息收入应按照有关规定缴纳企业所得税。
这是对利息收入关联方来说的,无论利息支付方支付的利息是否符合比例,是否符合独立交易原则,是否符合税法规定的利率水平及范围,利息收入关联方都要按其实际取得的收入按税法规定缴纳所得税。企业向非金融机构借款之利息需缴税吗?所得税前如何扣除? 企业向非金融机构借款,企业不需交纳任何税 利息只要不高于银行同期贷款利息 可以在所得税前扣除 企业在生产、经营期间,向金融机构借款的利息支出按实际发生数可在所得税前扣除。 企业向非金融机构借款的利息支出在所得税前的扣除标准:按金融机构同类、同期贷款利率计算的数额。超过此部分的数额则不允许在所得税前扣除。 企业向非金融机构借款之利息不需缴税。企业向个人借款,如何帐务处理?买树苗的定金进哪里呀?规划费需按项目分摊吗?节前,老板让我算一份十年前的借款协议所产生的借款费用及违约金。 十年前,单位向甲某借款10万元,借款期为三个月,利率8%,如果三个月未还,则违约,利率为16%,那么, 本金:10万 利息:1 企业向个人借款,如何帐务处理?买树苗的定金进哪里呀?规划费需按项目分摊吗?节前,老板让我算一份十年前的借款协议所产生的借款费用及违约金。 十年前,单位向甲某借款10万元,借款期为三个月,利率8%,如果三个月未还,则违约,利率为16%,那么, 本金:10万 利息:10万*16%*10年=16万 合计:26万元 1 这16万元利息,是否可以全部进入财务费用,冲抵当年所得税?是否要代扣个人所得税20%? 2 另外,这十年间,甲某离开单位,自己成立了一个公司,如果以转帐支票还款,是否可以不代扣个税?是否也可以全额冲抵企业所得税? 3 假如甲某非本单位职工,是否没有义务代扣个税? 是否也可以全额冲抵企业所得税? 另, 4 单位的几个项目的方案都由一家规划院做设计。这个费用怎么分摊到各项目成本中?还是可以不分?什么科目? 5 为一个项目预付的树苗定金,怎么做帐,进什么科目?境内一外商投资企业向境外股东借款(短期),现需要支付利息,请教:1)境内企业需要代扣代缴哪些税种(国、地税);2)代扣代缴的税率分别是多少?先谢过了!!! 1、要代扣代缴营业税、城建税、教育费附加。 2、这些税种都是向地税缴纳的。 3、营业税:按利息收入的5%计算缴纳。城建税:按营业税的7%计算缴纳;教育费附加:按营业税的3%计算缴纳。假设企业支付境外利息代扣代缴企业所得税2000元,代扣代缴营业税500元,教育费附加5元,如何做帐? 借:应付利息(实际利息) 贷:应交税费--个人所得税 2000 贷:应交税费--营业税 500 贷:应交税费--教育费附加 5 贷:银行存款等 (利息-代扣税金)我公司是有限责任公司因资金短缺向个人借款现应向个人支付利息税率是20%企业代扣个人所得税,这样做是否合理,请教了. 关于非金融机构将资金提供给对方,并收取资金占用费的问题,根据《国家税务总局关于营业税问题解答(之一)》(国税函[1995]156号)的规定:《营业税税目注释》法规,贷款属于“金融保险业”税目的征收范围,而贷款是指将资金贷与他人使用的行为。根据这一法规,不论金融机构还是其他单位,只要是发生将资金贷与他人使用的行为,均应视为发生贷款行为,按“金融保险业”税目征收营业税。
  根据《国务院关于修改的决定》 (国务院令2007年第502号)文件的规定: “第二条,从中华人民共和国境内的储蓄机构取得人民币、外币储蓄存款利息所得的个人,应当依照本办法缴纳个人所得税;   第十三条,本办法所称储蓄机构,是指经国务院银行业监督管理机构批准的商业银行、城市信用合作社和农村信用合作社等吸收公众存款的金融机构。
”     因此,个人取得非金融机构支付的利息应按5%缴纳营业税,同时按“利息、股息、红利所得”项目缴纳个人所得税,税率为20%。 。 1、企业向个人借款,支付利息时,要代扣代缴个人所得税。按利息收入的20%计算个人所得税。 2、企业提取的利息,应该计入“财务费用--利息支出”,不交营业税、城建税、教育费附加、地方教育附加。 3、企业与个人签订借款合同时,要按合同记载金额的0.05‰计算缴纳印花税。 4、按照《财政部,企业向个人支付借款利息时应当代扣代缴个人所得税,“扣缴义务人在向个人支付应税款项时,督导企业或有关组织依法扣缴个人所得税。”请问企业向非金融企业借款需要符合哪些条件? 第一,企业与非金融企业之间签订了借款合同。   第二,企业向非金融企业借款的利息支出,不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分,准予扣除,超过部分,税前不得扣除。企业在按照合同要求首次支付利息并进行税前扣除时,应提供“金融企业的同期同类贷款利率情况说明”,以证明其利息支出的合理性。
  对此,企业需要注意以下问题。第一,企业只有首次向非金融企业支付利息时,才需要提供“金融企业的同期同类贷款利率情况说明”。第二,金融企业的范围。范围限定在本省范围内,是否属于税收中所规定的金融企业的范围,关键在于其营业执照上所标注的经营范围是否有“贷款业务”。
第三,对金融企业的选择。财务公司、信托公司的利率一般要高于银行的利率,因此企业在向税务机关报送“金融企业的同期同类贷款利率情况说明”时,应尽量以财务公司、信托公司等金融企业的利率作为基础和利率信息来源。第四,同期同类贷款利率,既可以是金融企业公布的同期同类平均利率,也可以是金融企业为某些企业提供的实际贷款利率。
也就是说“同期同类贷款利率”既包括基准利率,又包括浮动利率。对企业而言,如果能够有相应资料说明金融企业的同期同类贷款利率较高,则可以提高利息支出税前扣除的限额。   第三,企业在对外支付利息时,需要取得相应的发票。如果未取得相应的发票,企业就是未取得税前扣除的合法凭证,税前不得扣除。
  第四,支付利息时,替债权人支付的税款不得在企业所得税税前扣除。在实践中,当企业向个人支付借款利息时,与所付利息相关的税款往往由企业负担。由于这部分税款的完税凭证上注明的纳税人是债权人,因此不得记入债务人的支出,不得在企业所得税前扣除。
为此在签订合同时,企业可以考虑在保证债权人实际收益不变的情况下,通过提高利息率的方式将债权人的税后利息转换为税前利息,从而避免涉税风险。 以上就是我根据自己多年的相关经验和相关条例总结出的一些答案,希望可以帮助到您!!!。请教借款的相关问题

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