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新企业的出口退税与老企业的区别

2020-04-16 22:51分类:国税 阅读:

  我公司刚做自营出口,请问在当期申报出口的日期为报关单上的月末最后一天为止嘛,如果其中有一笔漏气了,可以在下月补报嘛,申报当月出口,报关单与核销单还没有退下来,那我去国税申报的时候要带什么呢. 核销单在60天内核销完嘛,在做单证收齐的时候要同时提供报关单与核销单嘛,而老企业 我公司刚做自营出口,请问在当期申报出口的日期为报关单上的月末最后一天为止嘛,如果其中有一笔漏气了,可以在下月补报嘛,申报当月出口,报关单与核销单还没有退下来,那我去国税申报的时候要带什么呢. 核销单在60天内核销完嘛,在做单证收齐的时候要同时提供报关单与核销单嘛,而老企业只需提供报关单嘛 首先要确定你公司是生产型,还是商贸型出口企业。如果是商贸型的,出口退税申报是在报关单上显示的出口日期之日起90天内任意一天都可申报,核销单也是在90天内核销。若是在90天内还没单证收齐,就要到国税备案,申请延期申报。不一定要在出口当月申报,而且若是委托报关行报关的这些报关单、核销单退下来,最快也在一个月以上,当月申报几乎是不可能的。我司是一家新开的外贸型企业,出口退税备案需提供的资料是:合同(原件),出口货物明细单,出口货物装货单,出口货物运输单据. 其中出口货物明细单,请问哪里有具体的格式呢? 出口货物运输单据只需提供提单就可以了吗?如果没有提单,用运输发票及运输合同来替代可以吗? 1.出口货物明细单就是装箱单Packing list,是企业自制的,是报关出口时提供给海关的.这个也没有具体的格式,只要在上面能够清楚的表明出口货物名称,唛头,净重,毛重,托盘数,体积及集装箱数量尺寸等就可以了.如果你想要具体的格式,可以再联系我. 2.出口货物运输单据就是提单,并且不可以用其他单据来代替.出口货物都有提单的,你要对方给你一份传真件,你再复印也可以. 3.所有备案资料并不需要原件,只要复印件就可以.我司2010年12月26日发货报关出口,外商的付款期限是报关后120天。请问90天内不能核销怎么办?出口退税申报的最大期限? 出口退税申报 四个重要时限 出口企业申报退(免)税业务时,应当严格把握时限要求,尤其是关注“30天”、“60天”、“90天”、“210天”4个申报退(免)税的关键时限。   “30天”   (一)出口货物退(免)税认定。根据国家税务总局《关于印发〈出口货物退(免)税管理办法(试行)〉的通知》(国税发〔2005〕51号)的规定,出口企业按《对外贸易法》和商务部《对外贸易经营者备案登记办法》的规定办理备案登记后,以及没有出口经营资格的生产企业委托出口自产货物,应分别在备案登记、代理出口协议签订之日起30日内持有关资料,填写《出口货物退(免)税认定表》,到所在地税务机关办理出口货物退(免)税认定手续。
已办理出口货物退(免)税认定的出口企业,其认定内容发生变化的,须自有关管理机关批准变更之日起30日内,持相关证件向税务机关申请办理出口货物退(免)税认定变更手续。   否则,税务机关应按照《税收征管法》第六十条的规定予以处罚。需要注意的是,按照国家税务总局《关于出口货物退(免)税若干问题的通知》(国税发〔2006〕102号)规定,出口企业在办理认定手续前已出口的货物,凡在出口退(免)税申报期限内申报退税的,可按规定批准退税;凡超过出口退(免)税申报期限的,税务机关须视同内销予以征税。
  (二)外贸企业购进出口货物增值税专用发票认证。按照国家税务总局《关于出口货物退(免)税管理有关问题的通知》(国税发〔2004〕64号)的规定,外贸企业购进出口货物开具的增值税专用发票,应在开票之日起30日内办理认证手续。特别是新成立的外贸出口企业,由于需用稽核信息申报办理退税,故应及时付款,取得出口货物的增值税专用发票,并在开票之日起30日内办理认证手续,货物报关离境之日起90日内办理退(免)税申报。
  “60天”   按照国税发〔2006〕102号文件的规定,出口企业代理其他企业出口后,除另有规定者外,必须在货物报关出口之日(以出口货物报关单《出口退税专用》上注明的出口日期为准)起60天内凭出口货物报关单(出口退税专用)、代理出口协议,向税务机关申请开具《代理出口货物证明》,并及时转给委托出口企业用于申报退(免)税。
如果因资料不齐等特殊原因,代理出口企业无法在60天内申请开具代理出口证明的,代理出口企业应在60天内提出书面合理理由,经地市级以上税务机关核准后,可延期30天申请开具《代理出口货物证明》。否则,按照该文件第一条第四款的规定,出口企业未在规定期限内申报开具《代理出口货物证明》的货物,应视同内销货物计提销项税额或征收增值税。
  “90天”   (一)“90天”的时限要求之一出口企业应在货物报关出口之日起90天内,收齐出口货物退税所需的有关单证,使用出口退税申报系统生成电子数据,并打印出口货物各种退税申报表,向税务机关申报办理出口货物退(免)税手续。逾期不申报的,除另有规定和确有特殊原因经地市级以上税务机关批准外,税务机关不再受理该笔出口货物的退税申报。
同时,按照国税发〔2006〕102号文件第一条第二款规定,出口企业未在规定期限内申报退(免)税的货物,应视同内销货物计提销项税额或征收增值税。   出口企业90天的退(免)税申报期限只是一个总体要求,在具体操作中,生产企业与外贸企业还应注意具体政策差异。
  1。生产企业“免、抵、退”税申报期限的具体规定   根据国家税务总局《关于出口货物退(免)税管理有关问题的补充通知》(国税发〔2004〕113号)的规定,生产企业出口货物未在报关出口之日起90日内申报办理退(免)税手续的,如果其到期之日超过了当月的“免、抵、退”税申报期(每月1日~15日),税务机关可暂不按有关规定视同内销货物予以征税。
但生产企业应当在次月“免、抵、退”税申报期内申报“免、抵、退”税,如仍未申报的,税务机关应当视同内销货物予以征税。   例如,某生产性出口企业2009年3月13日报关出口一批货物,满90日,即为6月10日,则该企业最晚应于6月15日前申报“免、抵、退”税。
如果该企业是3月20日报关出口,满90日,即为6月17日,到期之日超过了当月的“免、抵、退”税申报期结束之日(6月15日),则该企业最晚应在次月即7月15日前申报“免、抵、退”税。   2。外贸企业“免、退”税申报期限的具体规定   根据国家税务总局《关于外贸企业申报出口退税期限问题的通知》(国税函〔2007〕1150号)第一条的规定,外贸企业在2008年1月1日后申报出口退税的,申报出口退税的截止期限调整为,货物报关出口之日起90天后第一个增值税纳税申报期截止之日。
  例如,某外贸出口企业2009年3月11日出口一批货物,满90天,即为6月8日,则该企业最晚应在当月的第一个增值税纳税申报截止之日,即6月15日前申报出口退税。如果该企业3月25日出口该批货物,满90天,即为6月22日,则该企业最晚应在7月15日前申报出口退税。
  (二)“90天”的时限要求之二   根据国税发〔2004〕64号第八条的规定,如果出口企业出口货物纸质退税凭证丢失或内容填写有误,按有关规定可以补办或更改的,出口企业可在根据该文件第三条规定的申报期限(即“90天”的时限要求之一)内,向税务机关提出延期办理出口货物退(免)税申报的申请,经批准后,可延期3个月申报。
  (三)“90天”的时限要求之三   如果出口企业有下列情形之一的,自发生之日起2年内,在申报出口货物退(免)税时(即“90天”的时限要求之一)必须提供出口收汇核销单:   1。纳税信用等级评定为C级或D级;   2。未在规定期限内办理出口退(免)税登记的;   3。
财务会计制度不健全,日常申报出口货物退(免)税时多次出现错误或不准确情况的;   4。办理出口退(免)税登记不满一年的;   5。有逃避缴纳税款、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税、虚开增值税专用发票等涉税违法行为记录的;   6。有违反税收法律、法规及出口退(免)税管理规定其他行为的。
  “210天”   根据国家税务总局《关于出口企业提供出口收汇核销单期限有关问题的通知》(国税发〔2008〕47号)的规定,对国税发〔2004〕64号文件第二条第二款所述需“90天”之内必须提供出口收汇核销单的6类企业以外的企业,还有增值税小规模纳税人和代理出口企业,须在货物报关出口之日起210天内,向所在地主管退税部门提供出口收汇核销单(远期收汇除外)。
否则,按照国税发〔2004〕64号文件第二条第二款的规定,对审核有误和出口企业到期仍未提供出口收汇核销单的,出口货物已退(免)税款一律追回;未办理退(免)税的,不再办理退(免)税。 以上4个重要时限基本概括了出口货物退(免)税申报业务上最重要的时限要求,出口企业一定要予以重视。
只有在既符合基本退(免)税政策,又符合具体申报时限的基础上,出口企业才能真正享受到国家的出口退税优惠政策。(、 。 核销期限是210天,不用担心。但你的出口退税申报最晚得在2011年4月15日结束(我这每月的期限是15日,有可能会有不同),而收汇是出口后120天后(考虑到客户有时会拖款等因素),所以时间上比较紧,最好是到税务局去做一个延期申请,这样比较保险。有没有人知道出口退税的流程和网上申报的流程,请赐教,刚接手的外贸企业会计,新办单位 企业出口退税申报流程:   1、下载外贸企业出口退税申报系统和出口退税网,安装后通过系统维护进行企业信息设置。   2、通过退税系统完成出口明细申报数据的录入、审核。   3、取得增值税发票后在发票开票日期30天内,在“发票认证系统”或国税局进行发票信息认证。
  4、通过退税系统完成进货明细申报数据的录入、审核。   5、通过系统中“数据处理”的“进货出口数量关联检查”和“换汇成本检查”后生成预申报数据。  6、网上预申报和察看预审反馈。   7、在申报系统中录入单证备案数据。   8、预审通过后,进行正式申报,把预申报数据确认到正式申报数据中。
  9、打印出口明细申报表、进货明细申报表、出口退税申报汇总表各2份;并生成退税申报软盘,软盘中应该有12个文件,并在生成好的退税软盘上写上企业的名称和海关代码。   10、准备退税申报资料,到退税科正式申报退税;(需要在出口日期算起90天内进行正式申报)。
所需资料如下:   打印好的专用封面纸;   《外贸企业出口退税进货明细申请表》;   《外贸企业出口退税出口明细申请表》;   出口退税专用核销单;   税收(出口货物专用)缴款书;   增值税票抵扣联及专用货物清单;   代理出口证明(如属代理出口的);   出口退税专用报关单;   资料封底。
  以上单据在装订时请按关联号排列,所有单据竖着放靠右侧在上方装订,装订成一册。另外应附两套退税申报表(退税汇总申报表;退税进货明细表;退税出口申报明细表)并加盖公章。   企业到退税机关办理退税正式申报,退税机关审核软盘及报表和资料合格以后,企业将软盘和资料及一套退税申报表交给退税机关,退税机关会将一张退税汇总申报表签字盖章后返还给企业。
正式申报退税即完成。   11、税款的退还   税务局得到退税的批复之后,会将数据上传到税网,同时系统自动发送电子邮件。   企业看到后,可以到“数据管理”—“退税批复”栏目中查看。   点击某条批复的数据,显示注意事项。点击“下一步”,会显示“出口货物税收退还申请书”的内容,企业应仔细核对开户行与帐号是否准确,打印3份。
  根据注意事项的相关内容,在打印出的表单中盖章,交到退税科,由退税机关办理退库。 。生产性企业自营产品出口退税部分也视同实现增值税需要向地税交纳城维税及教育费附加吗?生产性企业自营产品出口退税部分也视同实现增值税需要向地税交纳城维税及教育费附加吗?生产性企业自营产品出口退税部分也视同实现增值税需要向地税交纳城维税及教育费附加吗? 根据《财政部 国家税务总局关于生产企业出口货物实行免抵退税办法后有关城市维护建设税教育费附加政策的通知》(财税[2005]25号)要求,自2005年1月1日起,经国家税务局正式审核批准的当期免抵的增值税税额应纳入城市维护建设税和教育费附加的计征范围,分别按规定的税(费)率征收城市维护建设税和教育费附加。你好,请问外贸企业用于出口的代理海运费发票不能抵扣进项税额有什么文件依据?为什么生产企业可以? 海运费进项税金不可以抵扣的,如果已经认证,要做进项税金转出处理的 借:其他应付款-海运费8700*6.3017 应交税金-应交增值税-进项3103.29 贷:应交税金-应交增值税-进项税金转出3103.29 银行存款 54824.79 希望能帮助到你! 这是两个概念,外贸相当于中介跟实业能一样么 您好!   根据您提供的信息,我们回复如下 如果信息不完整,请与我们再次沟通! 财税[2011]111号: 第二十二条 下列进项税额准予从销项税额中抵扣:   (一)从销售方或者提供方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。
  (二)从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。   (三)购进农产品,除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外,按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。计算公式为:   进项税额=买价×扣除率   买价,是指纳税人购进农产品在农产品收购发票或者销售发票上注明的价款和按照规定缴纳的烟叶税。
  (四)接受交通运输业服务,除取得增值税专用发票外,按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额。进项税额计算公式:   进项税额=运输费用金额×扣除率   运输费用金额,是指运输费用结算单据上注明的运输费用(包括铁路临管线及铁路专线运输费用)、建设基金,不包括装卸费、保险费等其他杂费。
  (五)接受境外单位或者个人提供的应税服务,从税务机关或者境内代理人取得的解缴税款的中华人民共和国税收通用缴款书(以下称通用缴款书)上注明的增值税额。   第二十三条 纳税人取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国家税务总局有关规定的,其进项税额不得从销项税额中抵扣。
  增值税扣税凭证,是指增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票、农产品销售发票、运输费用结算单据和通用缴款书。   纳税人凭通用缴款书抵扣进项税额的,应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。资料不全的,其进项税额不得从销项税额中抵扣。
  第二十四条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:   (一)用于适用简易计税方法计税项目、非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、接受加工修理修配劳务或者应税服务。其中涉及的固定资产、专利技术、非专利技术、商誉、商标、著作权、有形动产租赁,仅指专用于上述项目的固定资产、专利技术、非专利技术、商誉、商标、著作权、有形动产租赁。
  (二)非正常损失的购进货物及相关的加工修理修配劳务和交通运输业服务。   (三)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、加工修理修配劳务或者交通运输业服务。   (四)接受的旅客运输服务。   (五)自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇,但作为提供交通运输业服务的运输工具和租赁服务标的物的除外。
  第二十五条 非增值税应税项目,是指非增值税应税劳务、转让无形资产(专利技术、非专利技术、商誉、商标、著作权除外)、销售不动产以及不动产在建工程。   非增值税应税劳务,是指《应税服务范围注释》所列项目以外的营业税应税劳务。   不动产,是指不能移动或者移动后会引起性质、形状改变的财产,包括建筑物、构筑物和其他土地附着物。
  纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产,均属于不动产在建工程。   个人消费,包括纳税人的交际应酬消费。   固定资产,是指使用期限超过12个月的机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、工具、器具等。   非正常损失,是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失,以及被执法部门依法没收或者强令自行销毁的货物。
。 出口货物的海运费一般都是代理机构开出的,不是运费发票,因此不能抵扣进项税额 (一)一般纳税人购进或销售货物(东北以外地区固定资产除外)通过铁路运输,并取得铁路部门开具的运输发票,如果铁路部门开具的铁路运输发票托运人或收货人名称与其不一致,但铁路运输发票托运人栏或备注栏注有该纳税人名称的(手写无效),该运输发票可以作为进项税额抵扣凭证,允许计算抵扣进项税额。   (二)一般纳税人在生产经营过程中所支付的运输费用,允许计算抵扣进项税额。   (三)一般纳税人取得的国际货物运输代理业发票和国际货物运输发票,不得计算抵扣进项税额。   因此,贵公司取得国际贸易中的海运费发票不能抵扣进项税额。 我是做出口的,一直存在这样一个疑问 这个不能的,你可以用合同发票,如果我的答案对你有用,请点击有用,谢谢我公司要做外贸出口,办了对外贸易经营者备案,海关登记,电子口岸,还要做什么?电子口岸的东东还没装,要到外汇和检疫局吗?不知道要办什么手续? 现在重要的事要到国税局进出口税收分局去办理备案,因为你还要退税。核销单是在你出货报关时用的,如果现在不急出货就不要领。核销单没有时间限制。等收到外汇后要凭外汇水单和海关盖章的核销单、报关单去外管核销。记住退税的期限是在出口后90天内申报。 我看你对外贸的一套程序一窍不通,这样可不行,会出问题的。可以先做几笔小单子试试,一套程序走过了才行。 补充:检验检疫局的备案手续还是需要做的,因为即使由代理办理报检手续,也需要贵公司的检验检验局的注册代码.另外,如需要办理原产地证书,呀需要和检验检疫局打交道. 外管局必须要去.办外币帐户和核销单申领手续. 检疫可找代理,不一定非由你公司自己做我公司营业执照上写明:生产饲料;加工、收购、贩运粮食。但我公司现在主要是生产饲料并销售,也贩卖粮食, 请问:我公司是工业还是商业性质?销售饲料与销售粮食(即我公司原材料)做帐上有什么不同?对交税有什么影响与不同吗? 你公司属于工业企业(主要是生产饲料并销售 ) 工业企业和商业企业的税收基本上是一致的。需要在国税缴纳增值税,另外2002年起注册的企业,所得税也在国税缴纳。在地税缴纳增值税的附税:城建税、教育经费附加、印花税、车船税、房地产税等。悬赏分:0分 回答数:0 浏览数:1 生产型出口企业退税是按季办理吗?请教前辈具体问题 问具体一点的事情:我公司11月内销的销项税6万,进项税18万;外销76万元,那么不得抵减税款为80万*4%=3万,(借:成本3万, 贷:应交增值税\进项税转出3万), 悬赏分:0分 回答数:0 浏览数:1 生产型出口企业退税是按季办理吗?请教前辈具体问题 问具体一点的事情:我公司11月内销的销项税6万,进项税18万;外销76万元,那么不得抵减税款为80万*4%=3万,(借:成本3万, 贷:应交增值税\进项税转出3万), 那么当期应交增值税为:6-(18-3)=-9万, 计算外销的可免\抵\退税金额76*13%=10万. 因为内销35万,外销80万,已超过内销50%即可办理退税,退税金额为9万(当期应交增值税<可免\抵\退税金额),那么:借:其他应收款\出口退税9万, 应交增值税\出口抵减1万, 贷:应交税金\出口退税10万). 可我理解政策是以季来办理退税的,即是不是11月的会计处理还是把应交增值税-9万元作为下月即12月继续抵减?还是12月初申请退税,不能作为12月抵减? 《国家税务总局关于出口货物退(免)税若干问题的通知》(国税发〔2003〕139号)规定,对新发生出口业务的生产企业,自发生首笔出口业务之日起12个月内发生的应退税额,不实行按月退税的办法,而是采取结转下期继续抵顶其内销货物应纳税额。12个月后,如该企业属于小型出口企业,按有关小型出口企业的规定执行;如该企业属于小型出口企业以外的企业,则实行统一的按月计算办理免、抵、退税的办法。
但有以下两种情况例外: 一、注册开业时间在一年以上新发生出口业务的企业(小型企业除外),经地市税务机关核实确有生产能力并无偷税行为及走私、逃套汇等违法行为的,可实行统一的按月计算办理免、抵、退税的办法。 二、新成立的内外销销售额之和超过500万元(含)人民币且外销销售额占其全部销售额的比例超过50%(含)的生产企业,如在自成立之日起12个月内不办理退税确有困难的,在从严掌握的基础上,经省、自治区、直辖市国家税务局批准,可实行统一的按月计算办理免、抵、退税的办法。
。 不一定是按季申报的。但你提出来的外销收入是76万元,还是80万元? 像你公司也不是新办企业,这种情况应是在出口发票开具之日起90天内办理出口退税手续,没有规定一定具体如下: 1.如果你公司出口好几年,并且有A级的话,那么你的计算以及会计处理方法就是正确的 2。如果你们公司级别不够,根据国家出口有关规定,要将相关单证全部核销后才可以办理出口退税。你自己看一下,你是当月发生的外销收入,当月能收回外汇款吗?当月能到外管局去核销吗?能够将核销单报到国税退税处吗?如果全部完成,你就可以办理出口退税了。 3。平时你的风销很多,好多退税款都被内销抵掉了,一定免抵了不少税款,11月有了负数,也是个退税的机会,能退下来就是好事,毕竟占用了国家的资金,享受了国家的退税政策。更重要的是你可以少交免抵额部分的城建 税,何乐而不为?小规模纳税人转一般纳税人需要申请税种核定吗 不需要的 ,小规模纳税人转为一般纳税人的具体手续如下: 1、 纳税人向区(分)局、基层分局的申报管理科文书受理窗口领取并填写《增值税一般纳税人资格通用申请书》,连同如下资料呈交申报管理科的文书受理窗口: (1)营业执照、税务登记证副本; (2)法人代表、办税员的身份证明(身份证或护照); (3)经营场地资料(房产证或租赁合同); (4)银行账号证明; (5)分支机构申请认定时,应同时提供总机构增值税一般纳税人认定批复书,以及总机构确认其为统一核算分支机构的证明材料; (6)出口企业、盐业批发企业,应提供有关部门出具的批准其从事进出口业务或盐业批发业务的证明材料; (7)实际纳税及销售预测的相关资料; (8)所属税务机关要求提供的其他资料。
申请人必须提交上述证件资料的原件和经签章的复印件。 2、暂认定一般纳税人期满申请转正 新办企业在暂认定一般纳税人期满后的十日内,必须申请转正,应向所属的区(分)局申报管理科领取并填写《增值税一般纳税人资格通用申请书》,并同以下资料同时呈报申报管理科: (1)工商营业执照(复印件)、税务登记证副本(复印件); (2)公司有关合同、章程、协议书; (3)银行账户证明; (4)经营场地证明(房产证或租赁合同); (5)分支机构申请的,应同时提供总机构增值税一般纳税人认定批复书,以及总机构确认其统一核算分支机构的证明材料; (6)出口企业、盐业批发企业还应提供有关部门出具的批准其从事进出口业务或盐业批发业务的证明材料; (7)年度财务报表; (8)法人身份证、会计证、办税员证复印件; (9)应交增值税明细账设置和核算方法说明书; (10)实际销售额、实际纳税情况。
区(分)局、基层分局的申报管理科文书受理窗口接到纳税人的申请资料后,经审核,符合要求的,制发《税务文书领取通知单》交纳税人,并将相关资料转交给纳税人所属的管理科。 3,小规模纳税人转为一般纳税人之前,一般税务局实现定额征收查账。 补充: 年销售收入达到80万的商业企业,或者年销售收入达到50万的商业企业,税务局会要求你做一般纳税人,从核定征收改为查帐征收。
公司注册类型是商业,一般纳税人,但实际上却不是购进什么销售什么,而是购进的是元器件(进项发票开的就是各种元器件),然后组装在一起销出去,销出的是一整台的设备(客户要求开票肯定是这一整台设备的名称),但由于办公场所等原因,又不能注册成加工企业,请问这种情况下应该怎么开票?怎么做账? 1、对外销售,要注意工商检查,很可能说你们是非法经营。因为营业执照是贸易销售,实质上是加工生产。 2、对外销售设备,正常开税票。成本就是元器组件,对应的进项可以抵扣。 3、组装发生的工、料、机费,本来应该列入制造费用的,但是为了避免给执法部门落下口实,你们公司应记作“管理费用”。 从上面的情况来看,贵公司的业务实质是生产加工型企业,故应按生产加工企业进行会计账务处理新企业的出口退税与老企业的区别

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