聚万商业理财

您好,欢迎访问聚万商业理财频道网站,我们将竭诚为您服务!

有关税法和会计法的差异

2020-04-20 22:42分类:纳税 阅读:

  如果上月发货到客户公司,因客户公司价格进行年度调整,因此不能确定价格,但在上月初签订的销售合同上写明,待价格确定后,于本月20日付60%货款,于本月28日付余下的40%货款,请问这是否属于分期付款合同方式,如果是则纳税义务的时间应如何界定?应该是上月的纳税义务还是本月的纳税义务. 确认收入的条件之一是收入能可靠计量,在收入不能可靠计量时,不能确认收入。因此,应在本月价格确定后再确认为本月收入。两次收款时间都在本月,都应计入本月的应纳税所得额。原料什么时候才可以抵扣进项税的?税法同会计法系咪有不同的意见? 你下面所列举的都可以抵扣。最好看下增值税法,加工企业没有什么关于不可以抵扣的特殊地方我是学法律的,但我对它并不感兴趣,我对会计挺有兴趣,但改专业也不太现实,所以我想找个两者结合的部分,不知道学会计法以后就业方向是哪里,请大家帮下忙,谢谢,感激不尽。 会计制度是由法律的形式予以确认的,学法与学会计不矛盾,而且学会计也是为了用,以后会计实践中要遇到大量法律问题.扣除类调整项目更应关注税法总体要求有哪些呢? 对于成本、费用扣除类项目的纳税调整,我们除了应当对比例扣除项目及政策性限制扣除项目的纳税调整关注外,更应当关注税法对成本、费用扣除项目的总体要求。   税法第八条规定:企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出可以在计算应纳税所得额时扣除。
也就是说能够扣除的成本、费用首先需要满足“真实性”、“合理性”及“相关性”的要求。否则,除税法明确规定可以扣除外,不能在企业所得税税前扣除。当然,满足上述总体要求后最终能否扣除,还需要看是否满足税法的其他规定,否则也不能扣除,需进行纳税调整,例如行政罚款、滞纳金就属于此类。
  事实上,我们通过对企业成本、费用扣除项目调整的分析、汇总后可得知,由于不满足税法对成本、费用扣除项目“真实性”、“合理性”及“相关性”的总体要求而进行的纳税调整金额,远远大于税法规定的比例扣除项目及政策性限制扣除项目的调整金额。   实际工作中,企业容易忽视的调整项目主要有:不合规票据列支成本、费用,不进行纳税调整。

企业以“无抬头”、“抬头名称不是本企业”、“抬头为个人”、“以前年度发票”,甚至“假发票”为依据列支成本、费用,这些费用违反了成本、费用列支的真实性原则,应当进行纳税调整。   未实际发放工资不进行纳税调整。能够在企业所得税税前列支的工资必须是“企业实际发生的、合理的工资”,企业计提而未实际发放的工资不能够税前列支,应进行纳税调整。会计应该看什么关于税法的书 经济法 就不错呢 经济法 税法关于一些计提的费用,或者其它的费用,会计制度规定和税法规定有什么区别呀? 会计规定是谨慎性原则,该计提的尽量计提、能多计提的尽量多计提。 税法规定是真实性原则,实际发生的才可以扣除,计提的必须符合配备、真实、法定的原则。 会计上可以计提的费用很多,比如固定资产减值准备、存货跌价准备等都可以计提,而税法上规定可以扣除的预提费用只有:银行借款利息、坏账准备等少数几种。 (一)资产方面 1、短期投资、长期债券投资 《小企业会计准则》规定,不采用金融资产四分类方法,对债券投资和股权投资均采用成本法进行后续计量;持有期间利息的计提在约定付息日,不采用实际利率法。 《企业会计准则第22号—金融工具确认和计量》中的规定,金融资产应在初始确认时分为四大类:以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产(又可进一步分为交易性金融资产和指定为以公允值计量且其变动计入当期损益的金融资产,简称交易性金融资产)、持有至到期投资、贷款和应收款项以及可供出售金融资产。
某项金融资产具体应分为哪一类,主要取决于企业管理层的风险管理、投资决策等管理意图。《企业会计准则》规定,利息应按实际利率计算。 二者差异对税会差异的影响:《小企业会计准则》的规定基本上就是按照企业所得税法的规定进行,因此不会产生税会差异;《企业会计准则》的规定与企业所得税法差异较大,无论是公允价值变动、计提减值准备、实际利率法等都会产生税会差异。
2、存货 《小企业会计准则》规定,小企业的资产应当按照成本计量,不要求计提资产减值准备。《企业会计准则第8号—资产减值》规定,资产减值是指资产的可收回金额低于其账面价值。如果可收回金额的计量结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的,应当将资产的账面价值减记至可收回金额,减记的金额确认为资产减值损失,计入当期损益,同时计提相应的资产减值准备。
3、长期股权投资 《小企业会计准则》规定,统一采用成本法核算。对于通过非货币性资产交换取得的长期股权投资,不区分有无商业实质,也不区分对被投资企业有无控制、共同控制或重大影响,均采用成本法核算,与税法规定基本一致。《企业会计准则第2号—长期股权投资》规定,初始计量需区分是企业合并形成还是其他方式取得,来确定其初始投资成本,其中涉及货币性资产交换、债务重组的,要按相关具体会计准则进行确认。
在后续计量上,投资企业对被投资企业实施控制、不具有共同控制或重大影响,并且在活跃市场中没有报价,公允价值不能可靠计量的应该采用成本法;对被投资企业具有共同控制或重大影响的应采用权益法。 4、固定资产核算 《小企业会计准则》规定,小企业应当根据固定资产的性质和使用情况,并考虑税法的规定,合理确定固定资产的使用寿命和预计净残值。
即折旧政策基本与税法规定保持一致。 《企业会计准则第4号—固定资产》的规定,取消了固定资产使用寿命年限和预计净残值的量化标准,允许企业根据固定资产的性质和使用情况运用会计人员的职业判断来自行确定固定资产的使用寿命年限和预计净残值。 5、长期待摊费用 《小企业会计准则》规定,小企业的长期待摊费用包括:已提足折旧的固定资产的改建支出、经营租入固定资产的改建支出、固定资产的大修理支出和其他长期待摊费用(开办费)等。
长期待摊费用应当在其摊销期限内采用年限平均法进行摊销,根据其受益对象计入相关资产的成本或者管理费用,并冲减长期待摊费用。保持与所得税法基本一致的后续支出的会计处理方法。 《企业会计准则》规定,“长期待摊费用”核算企业已经发生但应由本期和以后各期负担的,分摊期限在1年以上的各项费用,如以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出等。
筹建期内发生的各项费用,不再在“长期待摊费用—开办费”中列示,而是直接列入了“管理费用”中。 因此,小企业企业会计准则特点是,资产处理强调历史成本,不计提减值准备,并规定了与所得税法相一致的固定资产计提折旧最低年限,以及后续支出的会计处理方法,实现了资产的会计处理与企业所得税法中的“资产税务处理”相一致。
由于不存在暂时性差异,不需采用资产负债表债务法确认递延所得税资产和递延所得税负债,只会对出现的永久性差异和时间性差异进行纳税调整即可。而采用《企业会计准则》核算的企业,会计计量属性并不仅限于历史成本,会计账面价值与税法计税基础可能存在差异。因此,应当按照资产负债表债务法核算所得税费用,需要确认递延所得税资产和递延所得税负债。
(二)负债方面的差异 《小企业会计准则》规定,要求以实际发生额入账,利息计算统一采用票面利率或合同利率;会计方法也减少预提的使用。如,短期借款应当按照借款本金和借款合同利率在应付利息日计提利息费用,不采用实际利率法。因解除与职工的劳动关系给予的补偿的说明,在实际支付补偿时计入损益科目,不采用在劳动合同解除日按折现值预提的做法。
长期借款应当按照借款本金和借款合同利率在应付利息日计提利息费用,同短期借款利息的处理相同的原则。 会计制度的主体是企业。 税法呢,是服务与国家财政的。 看看它们的收益主体不同,具体问题就灵活判断啦。 你好!关于这个问题确实是个比较大的问题,因为二者之间不同的地方确实是比较多的,短时间并不能一一列举,相信通过你对财务知识和税法(主要是所得税法)的学习,你会慢慢总结出来的;在你为企业设帐、做帐时尽量遵循税法的相关规定,因为有一句话:当会计制度与税法相冲突时,都要以税法为准,所以如果你采用会计制度做帐的时候,到会计年末所得税汇算清缴时,你会要去做很多的工作!但会计制度的应用一般不会有特定的部门予以监督! 到下面网址中看具体内容会计上和税法上业务处理有些不同,那平时的工作中我们按税法做,以后就不用调整了吗我初学会计,请高手详细说明, 财务上一般按照财政部的会计准则处理,但实际中,对于像折旧年限、收入的确认直接按税法做的情况还是比较普遍的,以后可以减轻调整的负担。 对于一些费用,比如广告费、工资、招待费都是需要先确认费用,然后再按照税法进行调整的。 时间差异就是财务已经确认为费用,但是税法要分期确认费用,在经过一定时期以后,两者达成一致,比如折旧费,财务按5年计提折旧,税法规定10年折旧,中间的差异就可以在最先的财务中直接按税法的处理,也可以进行利润调整,但经过10年以后,两者是一样的 会计差异就是会计确认的费用,税法不能确认费用,不管经历多少年,两者都不会一致。所以就要在申报企业所得税的时候,进行利润的调整(按税法调整) 财务上一般按照财政部的会计准则处理,但实际中,对于像折旧年限、收入的确认直接按税法做的情况还是比较普遍的,以后可以减轻调整的负担。 对于一些费用,比如广告费、工资、招待费都是需要先确认费用,然后再按照税法进行调整的。 时间差异就是财务已经确认为费用,但是税法要分期确认费用,在经过一定时期以后,两者达成一致 财务上一般按照财政部的会计准则处理,但实际中,对于像折旧年限、收入的确认直接按税法做的情况还是比较普遍的,以后可以减轻调整的负担。 对于一些费用,比如广告费、工资、招待费都是需要先确认费用,然后再按照税法进行调整的。 时间差异就是财务已经确认为费用,但是税法要分期确认费用,在经过一定时期以后,两者达成一致,比如折旧费,财务按5年计提折旧,税法规定10年折旧,中间的差异就可以在最先的财务中直接按税法的处理,也可以进行利润调整 小公司或投资方单一的公司基本按税法要求处理即可。多股东、股东关系比较复杂的公司或上市公司只能按准则来处理了。主要在避免股东利益冲突和税务调整二者之间找平衡点。 基本是这样,不过会计上完全按税法处理账务是不可能的,因为有很多内容,还是必须按会计制度来处理。因为税法规定和会计规定的差异有两种,一种是时间差异,一种是会计差异,时间差异可以按税法处理,会计差异只能事后调整。价值880的打印机是入固定资产还是入低值易耗品呢? 按照《企业所得税法实施条例》第五十七条的规定,新法第十一条所称固定资产,是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、使用时间超过12个月的非货币性资产,包括房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营活动有关的设备、器具、工具等。判定固定资产的主要标准一是使用年限,二是是否与生产经营活动有关。在实际工作中,如企业能够预计某项非货币资产使用时限超过12个月,且与生产经营有关,无论其价值多少,均应作为固定资产进行税务处理。 所以价值880的打印机应记入固定资产。 1、如果按照原企业会计制度规定,价值880的打印计入低值易耗品。 2、如果按照新会计准则,价值880的打印机计入固定资产。 3、固定资产定义 (1)新会计准则中对固定资产的定义为: “固定资产是指同时具备以下特征的有形资产:1.为生产商品、提供劳务。出租或经营管理而持有;2.使用年限超过1年;3.单位价值较高。”《准则》只是强调“单位价值较高”,没有给出具体的价值判断标准,并突出固定资产持有的目的和实物形态的特征。 (2)原企业会计制度对固定资产的定义: 固定资产是指单位价格在2000元以上,使用年限超过1年的建筑物,设备,机械,运输工具等. 建议计入固定资产里面比较好,因为毕竟也是一个机器实物,同时使用年限也超过一年。 均可以,一般是固定资产的。因为打印机使用年限超过连续12个月会计法法律责任和法律责任有什么不同 你好。据你所述,后者可以包含前者。法律责任包括,行政责任、民事责任和刑事责任。会计法属于专业法,是特别法。至于具体不同需要结合具体的案例分析。会计法 税法 金融法属于什么种类的发?有哪些表现形式 一般来说,会计法、税法、金融法可以归类为经济类法律制度。按不同的标准,也可以作出不同的分类。如都是成文法、普通法。再如,个人所得税法是实体法,税收征收管理法是程序法。有关税法和会计法的差异

郑重声明:本网站部分文章来源于网络,仅作为参考,如果网站中图片和文字侵犯了您的版权,请联系我们处理!

标题:有关税法和会计法的差异

标题链接:http://www.shangyelicai.cn/caizheng/nashui/11295.html

上一篇:付国外佣金问题?

下一篇:利息收入纳税的问题

相关推荐


关注我们

    聚万商业理财
返回顶部